Облагается ли налогом подаренная недвижимость
Доброго времени суток, друзья!
Иногда случается так, что подарки кроме радости приносят заботы и дополнительные расходы. В подарок на свадьбу мои родители преподнесли нам с женой жилплощадь. Я рано радовался: такой сюрприз облагается налогом.
И его размер внушительный. Кем должен оплачиваться налог при дарении квартиры? Каковы суммы отчислений и кто обладает льготами по выплате налога?
Оглавление
Облагается ли налогом подаренная недвижимость
В моем случае дарители – мои родители, я и моя жена – одаряемые. Я от налога освобожден, но супруге придется его выплатить.
Нормативная база
Дарение – это переход имущества от одного владельца к другому. Важно оформить дарение документально, составив юридически грамотный договор дарения.
По дарственной передача квартиры совершается на безвозмездной основе, то есть не допускаются денежные расчеты, оказание услуг или иные способы оплаты для выполнения условия дарения. Иначе сделка признается незаконной.
Недопустимо обременение сделки различными условиями. Дарителю нельзя выставлять условия, чтобы только при их соблюдении квартира перешла в собственность получателя. Допустим, пункт о дальнейшей продаже или обмене подаренной квартиры нарушает законность договора дарения.
Налог на дарение между родственниками
Открыл ст. 217 НК РФ: лица, состоящие в близкой родственной связи, от налога на дарение освобождены. То есть родительский подарок сыну или дочери в виде квартиры не повод для взыскания налога. Кого закон называет лицами, состоящими в близком родстве:
- супругов;
- бабушек и дедушек, внуков;
- родных и неродных братьев и сестер.
Лица иной степени родства – те, что подходят под определение «седьмая вода на киселе», и вообще не родственники – обязуются перечислить налог в бюджет.
Дар в браке
Когда отчуждение прав на имущество по дарственной происходит от мужа к жене, то есть процесс осуществляется между близкими родственниками, повода для начисления налога не возникает. Факт близкого родства подтверждается соответствующими документами.
Возвращаясь к нашим баранам: я освобожден от налоговой ответственности. Жена, как чужой человек для моих родителей, должна уплатить налог, начисленный при получении квартиры в дар.
Нюансы дарения дальним родственникам
Кузены считаются близкими родственниками или дальними? Семейный кодекс перечисляет категории граждан, имеющих дальнее родство. Закон считает таковыми:
- двоюродных или троюродных братьев и сестер;
- двоюродных или троюродных бабушек и дедушек, внучатых племянников;
- теток и дядьев, племянников;
- тещу и тестя;
- братьев и сестер супруга.
Вывод прост: если богатый дядюшка решил подарить вам квартиру, отвертеться от уплаты 13 % налога не удастся.
Налоговой базой будет стоимость жилплощади. Если же одаряемый не резидент РФ, ставка увеличивается до 30 %.
Дарение не родственникам
Квартира, переданная в дар чужому человеку, не состоящему в близком родстве с дарителем, является поводом для взыскания налога по 13%-ной ставке. Это обязательный платеж, совершаемый одаряемой стороной.
Малоимущие слои населения и лица на пенсии не обладают льготами по налогообложению при дарении. Однако есть категория, кому можно воспользоваться исключением для выплат по обременению, – это работники консульств и члены их семей.
Законом не предусмотрена обязательность составления и заверения письменной формы сделки по передаче квартиры, то есть допускается устная договоренность между сторонами-участниками процесса дарения.
Но далеко не редкость оспаривание членами семей и лицами близкого родства законности проведенной передачи прав собственности со ссылкой на давление, оказываемое получателем, а также по причине невменяемого состояния дарителя.
На практике составление дарственной на квартиру доверяется профессионалу, который удостоверяет добровольность действий дарителя и его дееспособность.
Дарение доли в квартире
Право на дарение доли имущества принадлежит собственнику, имеющему на нее, долю, законные основания. Ему можно подарить кому угодно или продать собственную долю квартиры на свое усмотрение. Разрешение правообладателей остальных долей не требуется. Это легитимно, если дарственное имущество – часть долевой собственности.
В случае общей собственности согласие других владельцев – непременный фактор законности сделки по дарению. Даритель не может оформить дарение без письменного разрешения сособственников. Для разрешения юридических проволочек (оформления дарственной на долю в квартире) потребуется визит к нотариусу.
Так как подаренная квартира была приобретена моими родителями в браке и считалась их общей собственностью, то дарение мне и моей жене происходило с письменного разрешения обоих собственников.
Кому нельзя дарить
Существует законное ограничение при оформлении договора дарения в пользу определенных лиц:
- медицинских, соцработников и сотрудников образовательных учреждений;
- чиновников и госслужащих, банковских сотрудников;
- юридических лиц, занимающихся коммерческой деятельностью и получающих доход от сделки.
Кто не может дарить
Закон запрещает дарение:
- несовершеннолетним лицом;
- недееспособным гражданином.
Даже если дарственную оформят законные представители такого лица или его опекуны, документ не будет иметь законной силы.
Уплата НДФЛ при дарении недвижимого имущества
Договор дарения выполнен, когда произведена уплата налоговой суммы, установленной НК РФ. Это обязательное условие. Повод для налогообложения – доход, полученный одаряемым, т. е. стоимость «квадратов», собственником которых он стал после дарения.
Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог
Далее производится выплата налога. Обязанность по выплате возлагается исключительно на одаряемого; дарящий не имеет к выплате никакого отношения.
Последствия неуплаты в срок
Чтобы не платить штраф размером 20 % от рассчитанного налога, отчисления по НДФЛ стоит произвести до 15 июля следующего за годом дарения. Умышленная неуплата грозит штрафными санкциями в 40%. Размер штрафов описан в статье 122 НК РФ.
В каких случаях одаряемые не обязаны платить налог и кому положены льготы
Имущество, полученное через дарственную между близкими родственниками, не облагается налогом. Имеются ли льготы по налогообложению такого вида? Нужно ли платить большие суммы налога малоимущим слоям населения?
Законом не описаны льготные слои населения в данном вопросе. При передаче квартиры в собственность недееспособным или несовершеннолетним лицам налог выплачивают законные представители. Норматив действует на всех без исключения.
Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ
Форма З-НДФЛ налоговой декларации является документальным подтверждением доходов, полученных за прошлый год.
Заполнение декларации выполняется на бланках утвержденного образца; затем ее подают в НИ. Подать 3-НДФЛ при дарении квартиры близкими и дальними родственниками, а также чужими людьми можно при личном обращении, почтой или в электронном виде.
Как определить стоимость подарка и размер налога
Расчет налога при получении квартиры в дар производится от стоимостного выражения, указанного в декларации. Если такая сумма не установлена, за основу принимают кадастровую или рыночную стоимость подарка. Первая сумма занесена в кадастровый паспорт, вторая определяется оценщиком.
Важно понимать, что, указывая в декларации при дарении кадастровую стоимость квартиры, собственник может вызвать подозрение у налоговых органов о намеренном занижении суммы исчисляемого налога. Тогда будет проведена оценка квартиры с целью определения ее рыночной стоимости.
Поэтому стоит заранее заказать оценку недвижимости и по ее результатам заполнить декларацию и рассчитать налог.
Пример расчета НДФЛ к уплате
Так как квартира передана в общую собственность мне и моей жене, то каждый из нас получил по 1⁄2 доли, то есть 3 500 000/2 = 1 750 000 рублей. Мною налог не оплачивается: я родной сын. Жена должна будет оплатить 13 % от стоимости, то есть 13 * 1 750 000/100 = 227 500 рублей.
Какие документы необходимо предоставить в налоговый орган
Подача декларации выполняется при наличии следующих документов:
- паспорта гражданина РФ;
- выписки из ЕГРН, подтверждающей право владения квартирой;
- нотариально заверенного договора на передачу имущества посредством дарения;
- акта приема-передачи недвижимости.
Если основанием для налогообложения является рыночная стоимость квартиры, необходимо приложить отчет об оценке.
Как заполнить декларацию
Ручное заполнение производится только синими или черными чернилами. Буквы – печатные и заглавные. Не допускаются исправления в словах и деформация заполненных бланков.
В декларации указывается доход, облагаемый налогом с дарения недвижимости для физических лиц, источник полученных доходов, вид и сумма обременения. Заполнение производится лично собственником либо доверенным лицом. Во втором случае обязательно наличие доверенности.
Как и где оплатить налог
Имущественный налоговый вычет
Возможность возврата суммы НДФЛ или снижение налогового бремени называется налоговым вычетом. Воспользоваться налоговым вычетом возможно в ситуациях, определенных законом: продажа подаренной квартиры и/или покупка новой недвижимости.
Кому положен
Если владелец решает продать квартиру, принятую в дар от близкого родственника и находящуюся в его собственности менее трех лет, он обязан уплатить НДФЛ. При этом он имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы.
Дальние родственники и не родственники могут реализовать свое право на вычет после продажи дарственного имущества, находящегося в собственности менее пяти лет, и/или покупки новой квартиры. То есть сумма начисленного по дарению налога может быть уменьшена за счет расходов на приобретение нового жилья.
Как воспользоваться
Вариантов для возврата налоговой суммы, скажу прямо, немного: обратиться в налоговую инспекцию либо оформить через работодателя.
Обращение в НИ
Посетив отделение НИ, в котором вы зарегистрированы, нужно подать заявление о предоставлении налогового вычета. Он будет рассчитан на основе отчислений в бюджет, уплаченных по дарственной. К заявлению прикладываются документы согласно перечню, в том числе квитанция об оплате начисленного налога.
После рассмотрения заявления органы ФНС вынесут вердикт. При положительном решении на счет заявителя в течение месяца поступят денежные средства.
Возврат через работодателя
Такой вариант возможен для налогоплательщиков, трудоустроенных официально. Подавая заявление руководителю, работник просит его об отмене налоговых отчислений из его заработка. Фактически сумма налога будет получаться на руки.
Размер налогового вычета
Аналогично будет начислен размер налоговой льготы при продаже одаряемым недвижимости, полученной в дар: то есть 13 % от стоимости жилья за минусом 1 млн рублей.
При покупке недвижимости максимально возможной суммой возврата будет 260 000 рублей. Именно на эту сумму можно снизить отчисления НДФЛ по дарственной путем взаимозачета. При этом сумма предоставленного вычета не должна превышать размер начисленного налога.
Заключение
Подарок, даже такой дорогой, как квартира, может стать неприятным сюрпризом. Большие суммы налога, начисленного на дарственное имущество, иногда заставляют отказываться от такого презента. Поэтому стоит внимательно изучить последствия принятия в дар недвижимости, перед тем как подписывать дарственную.
Надеюсь, полученная информация будет для вас полезной. Не забудьте поделиться новыми знаниями и подписаться на будущие обзоры.
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Приветствую. Полезная статья с подробным описанием налогообложения по договору дарения. Очень было интересно узнать, начисляется ли налог в моем случае, и если, да, то кто должен его оплачивать – даритель или получатель? Также узнала, что являюсь близким родственником дарителю (мой сводный брат) и от уплаты налога освобождаюсь. Спасибо за всестороннее описание вопроса.
Добрый день. Интересовал вопрос обременения дарственной условием пожизненного проживания дарителя. В статье узнал, что не могу указать такое условие, либо нужно переквалифицировать договор. Спасибо.
Здравствуйте. В прошлом году бабушка моего мужа подарила нам квартиру. Я – как собственник ½ доли дарственного имущества выплатила положенную сумму отчислений в бюджет. В этом году мы решили продать эту квартиру и приобрести другую, большую по площади. Теперь узнали, что можем рассчитывать на возврат по налогу, рассчитанного по договору дарения за счет средств потраченных на покупку новой квартиры. Теперь будем подавать заявление на возврат в налоговую. Полезная информация. Благодарим за статью.
Спасибо автору. Очень актуальная для меня статья – престарелая тетка решила подарить мне квартиру. Узнал, что должен буду уплатить налог на доходы физических лиц. Раньше об этом не задумывался. Теперь стоит подумать о том, подписывать дарственную или нет.