Кто и какой налог должен заплатить при продажи подаренной квартиры

Привет!

Все любят получать подарки: занятие это весьма приятное и, казалось бы, не влекущее за собой никаких негативных последствий. Но оказывается, существуют дары, к принятию которых стоит отнестись внимательно, и в первую очередь это касается недвижимости.

Сегодня я расскажу, когда после получения презентов придется раскошелиться, нужно ли платить налог с продажи подаренной квартиры, в каких случаях и насколько его можно уменьшить. Одним словом, как не превратиться из счастливого обладателя недвижимого имущества в должника перед бюджетом.

Что такое подаренная квартира

В представлении большинства обывателей подарить что-либо своему родственнику или любому другому человеку проще простого, достаточно лишь волеизъявления того, кто захотел совершить этот благой поступок. На деле все обстоит не совсем так, особенно когда дело касается такого значимого дара, как квартира.

Процедура дарения, как и любая сделка с недвижимостью, сопровождается составлением и подписанием договора, носящего одноименное название, и дальнейшей его регистрацией в Росреестре.

Таким образом, требуется обоюдное согласие двух сторон, то есть один гражданин должен быть согласен подарить квартиру, а другой гражданин – ее принять.

Следующее необходимое требование – сделка должна проводиться на безвозмездной основе. Даритель не имеет права требовать от другого участника соглашения что-либо взамен или выдвигать дополнительные условия.

Кто должен платить налог

Хозяин подаренной квартиры. Полученная по этой схеме собственность рассматривается как доход и облагается соответствующим налогом – НДФЛ, рассчитать и оплатить который обязан новый владелец в обычном порядке.

От налогового бремени освобождаются только лица, состоящие в близком родстве с дарителем: дети и родители, братья и сестры, бабушки, дедушки и внуки.

После акта государственной регистрации одаряемый становится полноправным владельцем квартиры, оспорить это может только суд.

По закону новоявленный собственник вправе свободно распоряжаться обретенным имуществом, в том числе он может его продать. Вырученные в результате продажи средства также считаются доходом и, как следствие, облагаются государством подоходным налогом в размере 13 %. И здесь плательщиком выступает владелец квартиры, полученной по дарственной.

Всегда ли нужно платить налог

Не всегда. В некоторых ситуациях налог с продажи полученной в дар квартиры можно значительно уменьшить или не платить вовсе.

Необходимость его начисления и уплаты определяется двумя решающими обстоятельствами:

• насколько долго недвижимость принадлежала одаряемому;
• величиной налогооблагаемой базы и возможностью применения налогового вычета.

Необходимый период владения жилым помещением от момента дарения до продажи разнится в зависимости от того, кто подарил квартиру – близкий родственник или иной человек (юридическое лицо). Кроме того, этот срок может быть уменьшен по решению регионального законодательного органа и таким образом отличаться в разных местностях.

Размер базы, с которой исчисляется налог на доходы физических лиц после продажи подаренной квартиры, зависит от ее реальной (по договору купли-продажи) и кадастровой стоимости и в некоторых случаях может равняться нулю.

Когда можно не платить

Важную роль играет так называемый минимальный срок владения недвижимым имуществом.

Продавая подаренную квартиру, от налога освобождаются лица, в собственности которых она находилась не менее:

• трех лет в случае, если получена в дар от близкого родственника;
• пяти лет, если подаренная квартира получена не от близкого родственника;
• трех лет, если подаренная квартира получена не от близкого родственника, но является на момент продажи единственным жильем (касается только сделок, совершенных после 01.01.2020 г.).

Если планируется продажа жилого помещения, подаренного до 1 января 2016 года, налог также платить не нужно, так как до этого времени действовала норма, предусматривающая трехлетний минимальный срок владения; подарки от близких родственников налогообложению не подлежали.

Во всех случаях, когда этот срок истек, налоговую декларацию после продажи не подают.

Виктор Петрович

6 лет опыта юристконсльтом и почти 4 года в риэлтерском деле

Задать вопрос

Что будет, если не заплатить налог

Наступает предусмотренная законом ответственность. Несвоевременно поданная декларация о доходах влечет за собой наложение штрафа в размере 5 % от начисленного налога за каждый месяц (в том числе неполный) просроченного платежа. Эта сумма не может быть меньше 1000 руб., но не больше 30 % назначенного налога.

Ответственность за уклонение от уплаты начисленного налога и неподанную декларацию – санкции в размере 20 % от суммы НДФЛ, а также начисляются пени.

Занижение налогооблагаемой базы карается штрафом в размере 20 % от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб., а если будет установлен факт умышленных действий – в размере 40 %.

Кроме того, к гражданину, нарушающему установленный законом порядок уплаты налогов, могут быть применены меры административной и уголовной ответственности вплоть до вынесения судимости.

Как рассчитать налог

Для корректного расчета необходимо четко определить налогооблагаемую базу, т.е. доход гражданина от продажи. Начиная с 01.01.2016 года доход налогоплательщика принимается равным кадастровой стоимости подаренной квартиры и рассчитывается по формуле:

Н (НДФЛ) = Д (доход) × 13 %

Однако при начислении НДФЛ с продажи подаренной квартиры может учитывается не только ее кадастровая, но и фактическая стоимость. Произойдет это в случае, если цена по договору купли-продажи будет ниже, чем кадастровая, умноженная на понижающий коэффициент 0,7. Таким образом, за основу для расчетов всегда берется более высокая цена.

Как его уменьшить

Виктор Петрович

6 лет опыта юристконсльтом и почти 4 года в риэлтерском деле

Задать вопрос

В 2019 году в Налоговый кодекс внесены серьезные изменения, благодаря которым некоторым владельцам подаренных квартир удастся избежать двойного налогообложения – непосредственно после дарения жилплощади и в случае ее продажи раньше установленного законом срока.

Важный аспект поправок состоит в возможности уменьшения налогооблагаемой базы при продаже квартиры на размер дохода, с которого уже был уплачен НДФЛ ранее. Расходы, связанные с уплатой налога, необходимо подтвердить.

Пример:

Гр. Петров А. В. решил продать в 2019 году квартиру, подаренную ему тетей в 2018 году, т. е. раньше установленного минимального срока. Тетя не является близким родственником, поэтому Петров А. В. заплатил после принятия подарка налог в размере 13 % от кадастровой стоимости жилья:

2 000 000 руб. × 13 % = 260 000 руб.

Продажа подаренного имущества сопровождалась получением дохода в сумме 1 900 000 руб., но Петров А. В. уже заплатил налог с дохода в 2 млн, поэтому размер налогооблагаемой базы будет уменьшен на эту сумму:

1 900 000 руб. – 2 000 000 руб. = -100 000 (0)

В реальности исходная база, а с ней и начисляемый налог с продажи будут считаться равными нулю, поскольку они не могут быть отрицательными, и Петрову А. В. не придется ничего платить.

Даже если после произведенных расчетов вам будет начислен нулевой налог, вы обязаны подать налоговую декларацию в соответствующий орган.

Предположим, что Петров А. В. продал подаренную квартиру не за 1 900 000 руб., а за 3 000 000 руб. (повезло человеку или цены подскочили). 3 млн – это больше, чем кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент, поэтому для расчета налога с продажи будет использована именно она.

Но Петров А. В. уже перечислил в бюджет налог с подаренной ему жилплощади. В этом случае для уменьшения налогового бремени он воспользуется следующей формулой:

(3 000 000 руб. – 2 000 000 руб.) × 13 % = 130 000 руб.

Таким образом ему удастся существенно уменьшить сумму налога, что было невозможно сделать до 2019 года.

Право на налоговый вычет

Виктор Петрович

6 лет опыта юристконсльтом и почти 4 года в риэлтерском деле

Задать вопрос

Это еще один возможный путь для уменьшения размера подоходного налога после продажи подаренного жилья. Правом воспользоваться фиксированной льготой в размере 1 000 000 руб. обладают все без исключения граждане, но только 1 раз в налоговом периоде.

Если продавец подаренной квартиры решит продать в том же году еще какую-нибудь недвижимость, применить вычет можно будет только к одному объекту или распределить его между ними.

Вернемся к примеру, рассмотренному выше. Предположим, что Петров А. В. получил в дар квартиру не от тети, а от своего брата, то есть близкого родственника. После акта дарения он ничего не заплатит в бюджет.

Поэтому в случае продажи раньше минимального срока владения (в собственности менее 3 лет), из своего дохода он не сможет вычесть сумму подтвержденных расходов: их не будет. Но Петров А. В. может применить налоговый вычет и таким образом уменьшить размер НДФЛ после продажи. Продав квартиру за 3 млн руб., он воспользуется формулой:

(3 000 000 руб. – 1 000 000 руб.) × 13 % = 260 000 руб.

Если доход от продажи подаренной квартиры будет меньше суммы вычета – 1 млн руб., – налог платить не придется, но декларацию подать необходимо в установленном порядке.

В какие сроки можно потребовать налоговый вычет

Законом предусмотрено несколько этапов по возврату налога с продажи подаренной недвижимости: камеральная проверка, принятие решения, возврат налога. Все эти мероприятия проводятся на основании поданной вами в соответствующие органы формы 3-НДФЛ.

На процедуру проверки отводится не более трех месяцев. В случае если никаких нарушений не обнаружено, в течение 10 рабочих дней должно быть принято решение о возврате заявленной суммы. Возврат производится в срок не более 1 месяца.

Сроки уплаты НДФЛ

Чтобы налоговая машина заработала и бюджет в полном объеме получил средства плательщика от продажи подаренной квартиры, необходимо правильно заполнить и вовремя подать соответствующую декларацию, а затем оплатить причитающуюся сумму.

Законодательство предусматривает срок подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за расчетным периодом (временем, когда была совершена сделка купли-продажи), и оплату до 15 июля того же года.

Пошаговая инструкция по оплате

Такие значительные сделки, как дарение и купля-продажа квартиры, совершаются не каждый день, поэтому связанные с этим действия порой вызывают некоторое замешательство. В реальности оплатить налог с продажи подаренной недвижимости не так сложно, как кажется.

От вас потребуется:

• подготовить необходимый пакет документов;
• заполнить декларацию 3-НДФЛ;
• явиться в территориальный орган ФНС лично, имея при себе паспорт или иной документ, удостоверяющий личность (отправить заверенные копии почтой заказным письмом);
• совершив перечисленные действия, в срок до 15 июля оплатить начисленный налог.

Если владелец подаренной квартиры по ряду причин не может заниматься этой процедурой лично, необходимо оформить доверенность, предварительно заверив ее нотариально.

Помимо этого, можно заполнить декларацию онлайн на официальном сайте ФНС или воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на портале «Госуслуги».

Список необходимых документов

Вам потребуется следующее:

• паспортные данные продавца;
• договор дарения;
• договор купли-продажи, платежные документы, акты;
• свидетельство ИНН;
• справка о зарплате и начисленных налоговых платежах за отчетный период;
• сведения об имущественных вычетах, на лечение, образование и прочих;
• заявление на возврат налога.

Налоги – очень важная составляющая нашей жизни, и незнание законодательной базы не избавляет от ответственности за их неуплату.

Надеюсь, что статья была полезной и теперь вы знаете, что подаренная квартира влечет за собой обязанность по начислению подоходного налога как после получения дара, так и после его продажи. Знаете, через сколько лет налог можно уже не платить, а в каких случаях значительно уменьшить.

Всем спасибо, заглядывайте почаще и не забывайте подписываться на мою страничку.